今天给大家讲解其他货币资金当中第六个外部存款，外部的意思。它是汉语词语，意思是指本地以外较大的城镇，这是比较通俗的理解。外部存款的概念外部存款是指为了到外地进行临时或者是零星采购而汇往采购地开立采购专户的款项。外部存款的使用程序第一步。企业先将款项汇往外地的时候，应当填写汇款委托书。委托开户银行办理汇款。
第二步，汇入地的银行以汇款单位的名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息，只付不收，付完清库。注意它的特点，除了采购人员可以从中提取少量的现金之外，一律转账结算。
第三，外部存款的记账处理。企业将款项汇往外地，开立采购专户，根据汇出款项凭证编制付款凭证的时候，借记其他货币资金外部存款30万，代替银行存款30万。第二，收到采购人员转回来供应单位的发票、账单等报销凭证的时候，借记材料采购或者是原材料或者是库存商品247787块六毛一，借记应缴税费、应缴增值税进项税额32212块三毛九，贷记其他货币资金外部存款28万。采购完毕，收回剩余款项的时候，根据银行收账通知，借记银行存款2万，贷记其他货币资金外部存款2万，因为汇出的时候呢，是汇出了30万，实际采购支出呢是28万，这样的话，多余的2万呢要转回来。其他货币资金的对比，我给大家列出了一个明细表，大家可以看一下序号12345有六种其他货币资金种类，银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款和外部存款。
签发部门，银行汇票存款和银行本票存款都是出票银行来签发。付款人及付款方式，银行汇票情况和银行本票情况及付款人呢，都是出票银行。银行汇票存款呢？是建票，按照实际结算金额无条件付款，银行本票存款呢？是银行承诺建票，按实际结算金额无条件付款？是否可以支付现金？银行汇票存款和银行本票存款呢？只要是填明现金字样，都可以支付现金，而信用卡存款和信用证保证金存款和存出投资款都不得提取现金。外部存款除了采购人员可以从中提取少量的现金以外呢？一律采用转账结算。
是否可以倍数转让？银行汇票存款和银行本票存款都可以倍数转让。不能被收、转让的情况，银行汇票、存款没有填写实际结算金额，或者是实际结算金额超过出票金额的，银行汇票不得被收、转让，银行本票也是这样。提示付款的期限，银行汇票存款自出票日期一个月，银行本票存款自出票日期两个月，对票据丧失的处理，银行汇票存款失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明才可以向出票银行请求付款或者是退款。
银行本票在这件事的处理上，和银行汇票是一样的，都需要经过法律程序。特殊事项对于银行本票存款，申请人或者是收款人，如果是单位，不得申请签发现金银行本票。是否是定额呢？银行本票存款分为定额和补定额两种。