自2014年起，机关事业单位的工作人员已接触过“职业年金”概念，模糊了解到其与退休待遇密切相关。
那么，职业年金究竟是什么呢？谁需要缴费？在职期间月缴金额几何？退休后每月可领多少？
言简意赅，职业年金也是养老保险的一种，但属于补充养老保险，意在为职工补充退休待遇。
我国养老保险体系分为三层：第一层基本养老保险制度，由国家强制实施，包括企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险，以及机关事业单位的基本养老保险（适用于公务员、事业编等）。
第二层即补充养老保险制度，旨在为经济条件较好的职工提供更高退休待遇。补充养老保险概念源自国外，译为“年金”沿用至今。我国现行年金制度有两种：由企业和职工共同缴纳的“企业年金”；由机关事业单位及其在编工作人员缴纳的“职业年金”。
需要注意的是，企业可自主决定是否建立企业年金，多数企业并未建立；而职业年金与基本养老保险同属强制性，机关事业单位必须建立职业年金制度。
职业年金的出现源于2014年机关事业单位养老制度改革，原“退休养老制度”转变为“养老保险制度”，公务员、事业编退休后待遇由“退休金”变为“养老金”。为弥补其落差，职业年金应运而生。
第三层为个人储蓄型养老保险制度，国内尚处于萌芽阶段，体系尚未完善。
职业年金缴纳方式与基本养老保险一致，以公务员、事业编的缴费工资为基础，单位和个人共同缴纳。
其中，缴费工资基本等同于公务员、事业编的应发工资，单位缴费比例为8%，个人缴费比例为4%。
以一位缴费工资为7000元的公务员为例，月缴职业年金为280元，直接从工资中扣除，由单位代为申报缴纳。
单位还需额外支出一笔560元，与个人缴纳的280元共同计入该公务员的职业年金个人账户。
值得注意的是，职业年金与基本养老保险的一大区别在于，单位缴费部分不计入统筹账户，而是计入个人账户。
职业年金个人账户中的金额有收益产生，各省份、各单位管理模式不一，有的通过投资获取收益，有的按记账利率计息。
假设该公务员职业年金账户全年投资收益率（或记账利率）为5%，则全年收益为560×12×5%=336元，加上本金计入账户7056元（560×12 336），均为个人所有，在退休时用于计算职业年金待遇。
目前，职业年金领取方式主要有3种，最常见的是按月领取。职业年金待遇的计算公式为退休时的个人账户总额除以计发月数。
个人账户总额指历年计入个人账户金额的总和，受两方面因素影响：工龄越长，缴费年限越长，账户总额越高；个人职务、职级越高，缴费工资也越高，账户总额也越高。
可见，职业年金同样遵循“多缴多得、长缴多得”原则。
而计发月数与基本养老保险的计发月数一致，以60周岁退休的男性公务员为例，为139；以55周岁退休的女性公务员为例，为170。
下面仍以文章中的例子进一步阐述：
假设25岁入职，不考虑工资和投资收益变化，每年计入个人账户金额固定为7056元：
1、55周岁退休的女性，缴费30年，退休时的个人账户总额为211680元（7056×30），职业年金待遇为211680÷170=1245元；
2、60周岁退休的男性，缴费35年，退休时的个人账户总额为246960元（7056×35），职业年金待遇为246960÷139=1776元，很好地诠释了“长缴多得”。
众所周知，基本养老金可持续终生领取，从退休次月至逝世当月。
职业年金领取时长却完全不同，它从个人账户余额中按月扣除，领取完毕即止，不享受终生保障！
也就是说，个人账户余额领取完毕后，退休公务员将不再享受职业年金，退休待遇会骤降！
由于职业年金待遇公式为：退休时的个人账户总额÷计发月数，部分朋友可能因此认为男性公务员只能领取139个月（约11.5年）的职业年金，女性公务员只能领取170个月（约14年）的职业年金？
事实并非如此，公务员、事业编实际领取的时长将远超上述数字。
原因在于，职业年金个人账户余额一直有收益产生，即使在退休后也是如此。
根据我的初步测算，假设年投资收益率为5%，男性公务员实际领取时间约为17-18年，女性公务员实际领取时间约为24-25年。
投资收益率低于5%，则领取时间会相应缩短；投资收益率高于5%，则领取时间会相应延长。
考虑到年投资收益率的不确定性，实际领取时间也无法确定，但肯定远超139个月或170个月。
欢迎关注我，共同探究体制内的小知识。